| 财务常见问题 一、财务管理诊断的内容 （1）财务基础工作诊断 对企业建立的财务管理制度、组织机构、财务核算流程、财务人员岗位职责、核算水平、人员技能等一系列财务基础工作进行诊断。 （2）财务管理水平诊断 包括财务管理状况、财务应变能力、重大财务决策的执行情况、财务预决算的执行情况、专项财务决策的执行情况等管理工作进行诊断。 （3）财务状况综合诊断 对企业的资本结构、盈利能力、变现能力、资产管理效率、资金状况、风险程度及综合性财务指标分析等进行诊断。 （4）筹资管理诊断 对金融环境、资金的供求形势、外部资金需求量 、企业筹资的原则、渠道、方法、成本、筹资条件、 筹资能力等要素进行诊断。 （5）投资管理诊断 运用现金流量、回收期、内含报酬率、净现值等财务指标结合国家产业政策对企业投资方向、投资额、投资效果进行诊断。 （6）营运资金管理诊断 通过企业资产负债表及相关财务资料核实企业流动资产、流动负债 的真实性，依据财务勾稽关系进行诊断。 （7）成本管理诊断 通过对企业成本管理流程、工作现状的调研，运用财务指标对成本管理制度诊断、执行成本管理诊断及期间费用管理诊断等。 （8）财务报告管理诊断 对资产负债表、损益表、现金流量表及报表附注、财务分析报告、专项财务报告等资料的真实性、完整性、及时性进行诊断。 二、财务管理诊断需要的资料 1、本期和近两期资产负债表、损益表、现金流量表及其附注，各专项报表、审计报告。 2、本期和近两期的会计账簿、会计凭证，包括资产账、负债账、费用账、现金明细账、银行存款明细账、银行对账单、余额调节表、资产盘点表、应收款对账单等等。 3、企业的财务管理制度、组织机构、财务核算流程、财务人员岗位职责等相关资料。 4、企业的发展战略、本期和近两期的财务预算、财务分析及重大财务决策等资料。 三、财务管理诊断的主要指标 （1）、利润率 包括销售毛利率、销售净利率、净资产收益率、总资产收益率、投资收益率等等，这些指标是由经营和投资两个角度反映企业的盈利水平，指标值越高越好。 （2）、资产周转率 可用资产周转天数或资产周转次数来反映，包括存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率等等，各项资产的周转指标用于衡量企业运用资产获得销售收入的能力，一般情况下周转率越高、周转天数越短越好。 （3）、负债比率 包括资产负债率、流动比率、速动比率、产权比率、权益乘数、有形净值债务率、长期债务与营运资金比率等等，这些指标由不同的角度反映企业的债务结构和债务安全程度、债务偿还能力。 （4）、成本费用率 包括资金成本率、销售成本率、销售费用率、财务费用率、管理费用率等等 。通过这些指标可以分析影响企业盈利水平的原因。 （5）、资产减值准备率 包括存货、固定资产、在建工程、 短期投资 、长期投资、无形资产、 坏账损失准备等各项资产减值准备率。资产减值准备率是各项资产的减值准备与资产原值的比率，资产减值准备率可以反映资产的现实质量，指标越高表示该项资产质量越差。 （6）、现金指标 包括自由现金流量、现金销售比率、销售现金流量率、资本购买率、现金购买率、现金股利支付率、现金利息支付率、全部资产现金回收率、经营现金满足内部需要比率、现金满足投资比率资本支出比率、盈利现金比率、经营现金流量净利率等等。现金是企业的血液，通过这些指标可以客观反映企业的经济活动现金状况。 四、财务管理诊断的方法 财务管理诊断是从综合反映企业财务状况的经济指标的分析入手，依据企业的发展战略和同行业先进管理水平的财务指标，运用比率分析法、比较分析法、账龄分析法、趋势分析法、结构分析法、连环替代法、敏感度分析法等主要分析法；对于处于衰退期的企业可采用爱德华·奥尔特曼的Z-得分分析法、约翰·阿根蒂的A-得分分析法等专项分析方法。财务管理诊断中的计算不是简单以账务平衡为目的，而是透过现象看本质发现问题、分析原因、寻求解决办法的重要手段 。 财务管理诊断是一个系统的过程，通过诊断可以客观认知企业的财务管理现状，找出财务管理的瓶颈和提升财务管理水平乃至企业的整体管理水平的需求点，并制定有针对性的解决方案。企业及时进行财务管理诊断是发现问题并及时改正的重要途径，也是提高自身核心竞争力和经济效益、实施可持续发展战略的的重要手段，处于不同发展时期的企业进行财务管理诊断都是非常必要的。 |